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辽宁省地方金融监督管理局关于 开展2018年度典当企业年审工作的通知 辽金监发〔2019〕2号

发布时间2019年03月18日浏览量:来源:辽宁省金融监管局作者:佚名
辽金监发〔2019〕2号
  
省地方金融监督管理局关于
  开展2018年度典当企业年审工作的通知
 
各市金融发展局:
 
  为加强典当行业监督管理,引导典当企业规范经营,防范经营风险,促进典当业健康?#34892;?#21457;展,按照中国银保监会《关于明确典当行监督管理有关事项的函?#32602;?#26222;惠金融部〔2019〕13号)有关要求,根据《典当管理办法?#32602;?#21830;务部、公安部令2005年第8号)、《典当行业监管规定?#32602;?#21830;流通发〔2012〕423号)有关规定,现组织开展2018年?#28909;?#30465;典当企业年审工作。今年是地方金融系统全面履行行业监管职责的第一年,请各部门高度重视,精心组织,周密部署,扎实做好各项工作。有关事项通知如下:
 
  一、年审企业范围
 
  2018年12月31日前在省内(不含大连)设立并取得《典当经营许可证书》的典当企业及其分支机构。
 
  二、年审重点内容
 
  按照13号文要求,根据《典当行业监管规定》第三十八条等?#21335;?#20851;内容,确定2018年度年审的核查重点为:
 
  (一)企业正常经营情况。包括企业经营场所是否与典当经营许可证信息一致,企业人员构成是否能够满足企业运营需要,企业经营活动是否正常,有无领取《典当经营许可证》后超过6个月未开业或自行歇业等情况。
 
  (二)企?#24403;?#26696;登记事项变动情况。重点核查有无擅自变更备案登记事项或出租、出借、自行转让《典当经营许可证》等行为。
 
  (三)企业营运资金管理情况。包括股东出资是否真实,有无虚假出资或以各?#20013;?#24335;抽逃资金行为;企业营运资金是否充足,企业净资产是否低于规定限额,是否存在资金体外循环问题?#21462;?/span>
 
  (四)企业资金来源情况。重点核查有无非法集?#30465;?#21560;收或者变相吸收存款行为,是否存在从商业银行以外的单位或个人借款行为?#21462;?/span>
 
  (五)企业法人股东存续情况。法人股东报送工商年度报告情况,典当企业与股东的资金往来情况。重点核查典当行对其股东的典当金额是否超过该股东的入?#23665;?#39069;,典当行与股东的资金往来是否符合相关规定?#21462;?/span>
 
  (六)企业规范经营情况。包括企业经营行为是否符合《典当管理办法》和其它相关法律法规规范要求,有无收当赃物、动产抵押、发放信用贷款、强迫赎当、违规收取综合服务费或利息、超范围经营、单笔业务或单一客户超比例或超限额规定发放当金等行为。
 
  (七)当?#31508;褂们?#20917;。包括全部典当业务是否通过?#24230;?#22269;典当行业监管信息系统》在线机打当票和续当?#23616;ぃ?#26159;否存在以合同代替当票、以个人名义从事典当业务等行为,当票填写是否完整合规、有无使用过期当票、自行印制当票、向其它经营者提供当票以及不按规定填写当票、恶意逃避监管等行为。
 
  (八)企业财务合规情况。企业财务核算是否符合财政部制定的《典当企业执行<企业会计准则>若干衔接规定?#32602;?#23384;在哪些问题,有无拒不执行相关规定?#21335;?#35937;。
 
  (九)企业信息报送情况。包括信息报送是否及时、准确、完整,有无虚报、瞒报、漏报、迟报现象。要求各典当行对2018年度通过?#24230;?#22269;典当行业监督管理信息系统》上报的各项数据进行全面审核确认,确保年度数据真实、准确、完整。
 
  三、年审组织?#25165;?/span>
 
  年审工作从2019年3月15日开始,到6月28日结束。分为五个阶段进行:
 
  (一)企业自查与数据核对阶段(3月15日—4月5日)。各典当企业按照方案要求指定专人整理相关数据资料,?#38505;?#22635;写年审报告书(详见附件1、2、3),并聘请资质信用良好的会计师事务所对典当行2018年度财务情况进行审计,现场检查时提供年审报告书和年度审计报告。期间,省地方金融监督管理局组织开展各市金融发展局年审工作培训。
 
  (二)现场检查阶段(4月8日—5月24日)。省地方金融监督管理局将通过政府采购聘请会计师事务所、律师事务所等机构作为检查机构,现场检查工作由检查机构?#26696;?#24066;金融发展局共同实施,各市金融发展局?#37096;?#26681;据工作需要联合当地公安部门开展检查工作。各市金融发展局应指定1名人员负责本地区现场检查工作,与检查组共同实施进场检查;机构数量较多的市,应根据?#23548;是?#20917;增加工作人员。检查机构组成的各检查组应?#36797;?#26377;1名会计人员,重点对企业年度审计报告及经营场所进行核实。对现场检查中无法取得联系、查无下落的典当企业,检查机构和市金融发展局要通过?#26723;?#36208;访、特快专递、报纸公告等方式,做好取证工作?#27426;?#25298;检、隐瞒真?#30331;?#20917;、弄虚作假的企业,将依据有关规定予?#28304;?#32602;。现场检查工作期间,省地方金融监督管理局将选取部分地区和参检企业进行?#26723;?#30417;督?#32479;?#26597;。
 
  (三)初审阶段(5月27日—6月7日)。检查机构对参检企业要逐户形成《年度检查报告?#32602;险妗?#25454;实填写相关表格(详见附件4),在典当企业年审报告书“检查机构意见”栏中要明确签署意见,单体检查报告应包括现场检查工作情况、典当企业资金来源及运营情况(本通知明确的年审重点内容应逐项体现)、存在的违规行为和问题、排查出的风险状况,检查事实与评价,下一步整改建议等内容。各市金融发展局要汇总形成本地区的《年审情况报告?#32602;险?#27719;总相关表格(详见附件5),在典当企业年审报告书“各市金融发展局意见”栏中要明确意见,汇总报告应包括综述、存在的违规行为和问题、排查出的风险状况、下一步整改措施、处理意见等内容,其中综述部分应包含基本情况(机构数量、资产?#26696;?#20538;、业务经营、利润、纳税等)、运行态?#21697;?#26512;等内容。
 
  (四)审查核定阶段(6月10日—6月21日)。省地方金融监督管理局对企业年审材料及地区《年审情况报告?#20998;?#19968;审查,核定企业类别(根据年审情况,在年审中运行良?#20204;?#27809;有违法违规行为的典当企业定为A类;年审中有违规行为,但情节较轻,经处罚或整改得以改正的典当企业定为B类;年审中有违法违规行为,情节?#29616;兀?#32463;整改仍不合格的典当企业不予通过年审)。?#28304;?#22312;违规行为和问题的典当企业,省地方金融监督管理局分类提出处理意见并下发整改通知书,各市金融发展?#25351;?#36131;送达并在整改期满后组织验收;违规?#29616;?#30340;,省地方金融监督管理局会同有关部门依法依规处罚?#27426;?#25490;查出的风险隐患,各市金融发展局按属地原则?#21672;?#20570;好风险化解和处置工作。
 
  (五)总结阶段(6月24日—6月28日)。省地方金融监督管理局汇总形成《2018年度辽宁省典当企业年审情况报告?#32602;?#25253;银保监会,并通报各?#23567;?#23545;通过年审的典当行组织开展集中换证工作,统一更换为金融监管局印制并加盖单位公章的许可证。
 
  四、年审方式方法
 
  (一)现场调阅典当企业证照、文件、当票、续当?#23616;ぁ?#24180;度审计报告、财务报表、业务台账、银行账户对账单等资料。
 
  (二)与典当企业股东、高管和员工谈话,抽访企业客户。
 
  (三)借助“全国典当行业监督管理信息系统”、“全国企业信用信息公示系统”、“天眼查网”、“中国?#38376;?#25991;书网”、“中国执行信息公开网”等互联网渠道,全面采集典当企业在工商登记、涉案涉诉、失信信息、社会舆情等方面情况。
 
  (四)根据年审需要,走访市场监管、信访、公安、处非、法院等有关部门了解核实有关情况及取证。
 
  五、年审应提交的材料
 
  (一)2018年度典当企业年审报告书(附件1);
 
  (二)审计机构出具的2018年度典当企业财务状况审计报告(需按照新企业会计准则列报《资产负债表》《利润表》《现金流量表》《所有者权益变动表》和会计报表?#38454;ⅲ?/span>
 
  (三)2018年度典当企业经营情况表(附件2);
 
  (四)2018年度典当企业财务状况表(附件3);
 
  (五)2018年度辽宁省典当企业年审情况报告(附件4,由检查机构填写);
 
  (六)《典当经营许可证》正、副本原件;
 
  (七)典当行《企业法人营业执照》《特种行业许可证》正、副本原件?#26696;从?#20214;(原件由检查机构核对后当场退还)、典当行法人股东公司营业执照副本?#20174;?#20214;;
 
  (八)工商登记机关出具的典当行和法人股东公?#20928;?#26412;情况详细查询单(原件)。
 
  上述材料,请典当企业按顺序?#26469;?#22841;列在《典当企业年审报告书》内,不用装订。各企业要统一使用省地方金融监督管理局印制的报告书,不得以自?#31080;?#26684;上报。
 
  六、有关要求
 
  (一)各市金融发展局要指导典当企?#24403;?#39035;?#38505;?#23545;照《典当管理办法》《典当行业监管规定》的各项规定,对2018年度经营管理情况全面开展自查,?#38505;?#24635;结经验教训,明确整改目标和措施,实事求是地向检查机构报告有关情况。填写年审报告书,要求内容完整、字迹清晰、情况真实、数据准确,并对自查及审计结果的真实性负责,承担依法经营的主体责任。
 
  (二)各市金融发展局?#22270;?#26597;机构要?#38505;?#23653;行工作职责,严格审核年审材料。对填报不?#38505;妗?#20869;容不完整、相关数据衔接不一致的,应退回企业重新填报。为保证年审工作质量,检查机构要?#38505;?#22635;报《2018年度典当企业年审重点核查内容清单?#32602;?#21152;强对审计质量考核工作,?#21442;窗?#35201;求进行审计或审计报告缺项的,要退回重审?#29615;?#21327;助造假、隐瞒真?#30331;?#20917;、提供虚假报告的会计师事务所及其它参与检查机构,除报告作废外,将向其主管部门通报情况。
 
  (三)各市金融发展局要监督承担审?#36843;?#21153;的会计师事务所遵守职业规范,严格执行审计制度,客观?#20174;?#20225;业财务状况,?#38505;?#26680;查企业各项会计数据的真?#20445;?#23545;有关问题短时间内无法查实、函证的,应在保留意见中加以注明,并在编制典当行审计报告正文或会计报表?#38454;?#20013;,对下列事项作出明确表述:
 
  1.被审计企业的会计科?#30475;?#29702;,是否符合财政部《典当企业执行〈企业会计准则?#31561;?#24178;衔接规定》要求,有无违规处理?#22235;?#25110;弄虚作假行为。
 
  2.典当行注册资本是否真实,有无虚假出?#30465;?#25277;逃资金、占压典当行资金等行为。
 
  3.?#21592;?#23457;计企业发生的数额占注册资本10%以?#31995;?#22823;宗应收款、其它应收款、应付款、其它应付款及单笔额度超过被审计企业净资产10%以?#31995;?#36151;款和对同一单位或个人的贷款余额超过企业净资产25%以?#31995;?#36151;款的发生时间、对象、账龄长短等内容要逐笔列示。
 
  4.典当行有分支机构的,审计报告应包括企?#24403;?#37096;、分公司各自及合并的财务报表。
 
  附件:1.2018年度典当企业年审报告书
 
  2.2018年度典当企业经营情况表
 
  3.2018年度典当企业财务状况表
 
  4.2018年度典当企业年审重点核查内容清单
 
  5.___市2018年度典当企业年审情况汇总表
 
  省金融监管局
 
  2019年3月12日
 
  (此件公开发布)


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